ФНС России разъяснила последствия для организаций в связи с предоставлением  ими недостоверных сведений об адресе (месте нахождения) и порядок исключения таких данных из ЕГРЮЛ.

Указанные действия организаций могут быть квалифицированы как административное правонарушение или преступление. Последствия могут выразиться, в том числе, в закрытии банковского счета или ликвидации юридического лица.

В течение 10 дней с того момента, как был установлен факт недостоверности адреса юридического лица, налоговый орган обязан уведомить об этом банк, в котором открыты счета данной организации. Если в договоре с банком предусмотрена обязанность клиента уведомить банк о смене адреса, договор может быть расторгнут по решению суда.

Регистрирующий орган или суд направляет организации уведомление (представление) с требованием устранить недостоверные сведения. В случае не совершения организацией соответствующих действий в надлежащий срок, юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда.

Как разъяснено в Постановлении Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 г. № 61, при рассмотрении дела о принудительной ликвидации следует установить, что уведомление было направлено юрлицу и его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать от имени юрлица без доверенности. Нужно также доказать, что юридическое лицо не является недействующим и что связь с ним по указанному в ЕГРЮЛ адресу невозможна.

Обязанность ликвидировать юрлицо суд может возложить на учредителей (участников) общества или его уполномоченный орган. В таком случае в решении суда устанавливается срок для представления утвержденного ликвидационного баланса и завершения ликвидационной процедуры. Нарушение этого срока грозит судебным штрафом. Как указала ФНС России, в соответствии с ч. 3 ст. 332 АПК РФ такой штраф может применяться неоднократно. Более того, с учредителей (участников) или органов ликвидируемого лица может быть взыскан исполнительский сбор, а в случае повторного неисполнения исполнительного документа - штраф согласно ст. 17.15 КоАП РФ.

Правовая основа:

Письмо ФНС России от 25.06.2014 г. № СА-4-14/12088 «Об обеспечении единой правоприменительной практики налоговых органов при выявлении недостоверности сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица».